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          自贸区公司有哪些合理避税途径

          来源注册公司代理网 日期2019-3-28
              自贸区公司有哪些合理避税途径
              股权转让的程序一般来说是转让双方签署股权转让协议签署完毕后修改公司章程等等然后去工商局办理变更股东的事务待工商局审批后国?#19968;?#20851;就有依据要转让方缴纳所得税我们知道个人所得税是按照累进税率企业所得税一般来说是25%在税负如此繁重之下该如何合理避税自贸区企业股权转让如何合理避税今天誉胜小编就和大家一起来了解下
              一企业法人股东转让

          1股权转让不需缴纳营业税只需缴纳企业所得税
          对于此类交易根据财税[2002]191号文件转让方的企业法人不必缴纳营业税只需按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税即可一般企业按25%缴纳企业所得税高新技术企业按15%缴纳企业所得税
              2主管税务机关的确定

          企业法人转让其所持有境内企业的股权主管机关是企业法人注册地的主管税务机关但也有认为主管机关是被投资企业所在地的税务机关对于这一点潜力股建议在股权转让之前和两地的税务机关进行沟通确定主管机关

          3转让收入的确认

          企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后为股权转让所得


          4分配被投资企业的未分配利润来降低转让对价这是此类转让的主要避税途径

          建议企业法人股东在转让股权之前将被投资企业的未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额进行分配从而可以降低转让价格

          这些投资收益是免税的根据2017年修订的企业所得税法的第二十六条及同年修订的企业所得税法实施条例的第八十三条中规定股息红利等形式分配的权益性投资收益是免税的
          有限合伙企业股东转让股权

          有限合伙企业具有如下6大方面的税收优势因此这类企业形式被广泛应用到投资领域

          1根据国发[2000]16号文件有限合伙企业不必缴纳企业所得税

          2财税[2002]191号文件规定股权转让不征营业税

          3根据财税[2008]159号文有限合伙企业是?#30830;?#21518;税

          综合1-3在有限合伙企业这个层次股权转让所得是不缴纳任何税的相关的税务都下沉到合伙人的层次根据合伙人的性质自然人或是企业法人缴纳相应的个人或企业所得税

          4根据财税[2011]62号文件有限合伙企业的自然人合伙人每年有4.2万元的费用扣除尽管这与100万元的投资门槛比起来算不上什么但抵扣的4.2万元也能节省一部分税费

          5如果有限合伙企业在设立的时候及后续的投资过程中满足了以下条件成为有限合伙制创业投资企业那么其企业法人合伙人根据财税[2015]116号文件可以可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额

          根据发改委39号令创业投资企业管理暂行办法要成为创业投资企业要满足下列条件

          在国家发改委或省级管理部门备案

          实收资本不低于3000万元人民币或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本

          投资者不?#36152;?#36807;200人单个投资者?#28304;?#19994;投资企业的投资不得低于100万元人民币所有投资者应当以货币形式出资

          有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任

          创业投资企业对单个企业的投资不?#36152;?#36807;创业投资企业总资产的20%
              创业投资企业可以事先确定有限的存续期限但是最短不得短于7年

          对满足以上条件的有限合伙制创业投资企业自2017年10月1日起采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的其企业法人合伙人可以享受上面提到的抵扣政策

          未上市的中小高新技术企业在被投资时应满足注册在中国境内实行查账征收的经认定取得高新技术企业资格且年销售额和资产总额均不超过2亿元从?#31561;?#25968;不超过500人的企业

          6为了招商引资国内的许多地区都针对在当地注册的有限合伙企业的合伙人给予税收优惠政策目前有类似优惠税收政策的地区包括西藏山南地区新疆位于喀什霍尔果斯乌鲁木齐石河子的经?#27599;?#21457;区天津上海自贸区深圳前海?#26412;?#23425;波等地

          三有限合伙的自然人合伙人转让有限合伙企业的份额

          在股权转让中还存在着这样的情形有限合伙企业投资单个项目合伙人中的个人或企业法人要转让其所持有的有限合伙企业的份额这就产生了转让类型4和5二前面提到了针对自然人股东转让其所持有的企业的股权税务总局专门颁布了股权转让所得个人所得税管理办法(试行)来适用但管理办法中明确指出管理办法并不适用于自然人股东转让合伙企业的股权

          针?#28304;?#31867;型转让地税局给出的建议是按照合伙企业清算来处理该部分行为的个人所得税问题

          除?#31246;?#28165;算处理之外潜力股认为还可以依据2017年修订的中华人民共和国合伙企业法?#20998;У?#20851;于合伙人退伙和入伙的相关规定根据有限合伙企业设立时所设定的书面合伙协议来商讨

          在这种情况下个人所得税的主管机关应为有限合伙企业的注册地适用的税率应为转让财产所得的税率现行为20%
          企业LP转让有限合伙企业的份额

          此类转让应该与上面个人转让有限合伙企业份额的情形类似企业法?#31246;?#36716;让所得来确认收入应该还可以继续享受诸如国税公告[2015]81号文件中所规定的税收优惠如果先决条件满足的话

          综上所述我们可以得知企业股权转让合理避税的一个办法就是先成立一个合伙企业当然成立的合伙企业要去有税收优惠政策的地方成立这样就可以既按照合伙企业的优惠税收政策缴纳所得税也能享受地方优惠政策一般来说是缴纳税费百分比的返还实现双重优惠合理合法地避税
              自贸区公司有哪些合理避税途径今天小编就先介绍到这里下篇文章我们再一起来分享
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